Dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się ryczałtem, składka zdrowotna jest niska i bardzo prosta do zastosowania. Wynosi 9 proc., liczona jest od podstawy:
Z początkiem 2021 r. znacząco rozszerzyliśmy możliwość opodatkowania ryczałtem. Teraz obniżamy stawki:
Wprowadzone zmiany to wiele nowych proinwestycyjnych rozwiązań, które wzmocnią rozwój firm i sprawią, że inwestycje staną się tańsze. Wprowadzono rozwiązania, które zapewnią przedsiębiorcom oszczędności przy podejmowaniu działań prorozwojowych i proinwestycyjnych w firmach oraz mają na celu pobudzenie przedsiębiorczości w Polsce w tych obszarach, które mogą przyczynić się do wzmocnienia lub budowy przewagi konkurencyjnej. Pozwolą również na rozwój rodzimych przedsiębiorstw na rynkach zagranicznych oraz stworzenie nowych miejsc pracy w kraju, dzięki nowym inwestycjom zagranicznym realizowanym w Polsce. Rozwiązania te wpisują się m.in. w strategię rozwoju i wsparcia na rzecz badań naukowych i innowacji, gdzie kluczową kwestią jest dalszy wzrost nakładów na działalność badawczo-rozwojową. Z pewnością zmiany te wpłyną na pobudzenie i rozwój inwestycji w Polsce, w szczególności w zakresie prowadzonej działalności inwestycyjnej, technologicznej i innowacyjnej, w tym poprzez wzrost zatrudnienia pracowników w tym sektorze. Zwrot w kierunku innowacyjności jest jednym z kluczowych aspektów w wychodzeniu z kryzysu spowodowanego pandemią COVID-19.
Wśród preferencji szczególne znaczenie miała liberalizacja regulacji dotyczących ryczałtu od dochodów spółek, którego głównym elementem konstrukcyjnym jest opodatkowanie spółek podatkiem dochodowym w przypadku wypłaty dywidendy, dokonania dystrybucji o podobnym charakterze lub dokonania płatności niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Wejście w życie zmian pozwoliło na znaczące poszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do ryczałtu. Ze skutkiem od 1 stycznia 2022 r. zniesiono w szczególności warunki ograniczające korzystanie z ryczałtu, takie jak: limit przychodów osiągniętych w roku poprzedzającym przystąpienie podatnika do systemu opodatkowania ryczałtem, obowiązek dokonywania określonych nakładów inwestycyjnych oraz obniżono stawki ryczałtu od dochodu spółek – 10% podstawy opodatkowania w przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego działalność; 20% podstawy opodatkowania w przypadku pozostałych podatników. Ponadto rozszerzyliśmy katalog spółek uprawnionych do ryczałtu m.in. o spółki komandytowe i spółki komandytowo-akcyjne oraz przesunęliśmy obowiązek zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej (w przypadku pozostania w ryczałcie dłużej niż 4 lata, obowiązek zapłaty tego podatku nie wystąpi).
Ulga sponsoringowa jest zachętą podatkową mająca na celu wspieranie określonych dziedzin życia społecznego i gospodarczego. Podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz podatnik PIT uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną i wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, na zasadach określonych w ustawie CIT.
Ulga na ekspansję dotyczy określonych wydatków poniesionych w celu zwiększenia sprzedaży produktów wytwarzanych przez podatnika. Podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz podatnik PIT uzyskujący przychody z działalności gospodarczej, odlicza od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych (CIT) albo z pozarolniczej działalności gospodarczej (PIT), nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym.
Dzięki wprowadzeniu ulgi na terminal, podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych albo podatnik PIT uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego, do wysokości obowiązujących limitów (1000 zł, 2000 zł, albo 2500 zł).
Dla podmiotów posiadających status spółki holdingowej, wprowadzono korzystne rozwiązanie w postaci zwolnienia: 95% kwoty dywidend otrzymanych przez spółkę holdingową od swoich spółek zależnych (zarówno polskich, jak i zagranicznych) oraz całości zysków ze sprzedaży udziałów spółek zależnych, sprzedawanych podmiotom niepowiązanym.
Chodzi o błędną informację przekazaną przez pracownika. Do nieprawidłowego pobrania zaliczek na PIT może dojść w sytuacji, w której pracownik złoży nieprawidłowe oświadczenia np. u dwóch pracodawców, i każdy z nich, obliczając zaliczki na PIT, uwzględni temu pracownikowi pełną kwotę wolną od podatku (choć każdy z nich powinien rozliczyć jedynie połowę z tej kwoty).
Samochody wykorzystywane w działalności gospodarczej na podstawie tzw. leasingu operacyjnego nie są traktowane jako składniki firmy i nie są amortyzowane. Dla przedsiębiorcy kosztem podatkowym są raty leasingowe.
Przed 2022 rokiem w przypadku, gdy przedsiębiorca (leasingobiorca) wykupił taki samochód po wycofaniu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, to przychód z jego odpłatnego zbycia nie był kwalifikowany jako przychód z działalności gospodarczej, pomimo, że raty leasingowe były uwzględniane w kosztach prowadzonej działalności (pomniejszały podatek dochodowy). Dodatkowo, jeżeli po nabyciu (wykupieniu z leasingu) odpłatne zbycie takiego składnika nastąpiło po upływie 6. miesięcy, to uzyskany przychód w ogóle nie podlegał opodatkowaniu PIT. Aby wyeliminować taką podwójną preferencję w PIT,wprowadzono od 2022 roku zmiany uszczelniające dotyczące odpłatnego zbycia poleasingowych składników majątku.
Zmiany dotyczą sytuacji, w której przedsiębiorca zaprzestał wykorzystywania w prowadzonej działalności samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego i nabył go do majątku prywatnego (wykupił z leasingu), a następnie odpłatnie zbył.
Po zmianach, przychody z odpłatnego zbycia takich samochodów są zaliczane do przychodów z działalności gospodarczej, jeżeli ich odpłatne zbycie nastąpi w ciągu 6. lat po nabyciu do majątku prywatnego.
Wprowadzane rozwiązanie znajduje zastosowanie wyłącznie do składników nabytych po 31 grudnia 2021 roku. Zatem dotyczy przychodów z odpłatnego zbycia samochodu, który został wykupiony po wejściu w życie zmian. Jeżeli zatem samochód został wykupiony przed 1 stycznia 2022 r., to pomimo tego, że jego odpłatne zbycie nastąpi po 31 grudnia 2021 r, tj. po wejściu w życie zmian, przychód z takiego zbycia będzie rozliczany na poprzednich zasadach.
Ze względu m.in. na odrębną dla celów VAT definicję działalności gospodarczej, zmiany wprowadzane 2022 roku w zakresie podatku dochodowego, nie wpływają na obowiązujące zasady rozliczenia wykupu samochodów poleasingowych w VAT.
Od 2022 roku z tej preferencji mogą skorzystać również małżonkowie, którzy w trakcie roku zawarli związek małżeński i pozostają w nim do końca roku podatkowego, w którym zawarto związek małżeński.
Także w przypadku śmierci jednego z małżonków w roku zawarcia związku małżeńskiego lub w roku następnym, zanim złożono zeznanie podatkowe za ten rok podatkowy, wdowiec/wdowa mogą skorzystać z łącznego opodatkowania dochodów małżonków.
Prawo takie rozszerzono również na podatników:
Koszty prowadzenia działalności to koszty uzyskania przychodów, a zatem kosztem będą zapłacone w roku podatkowym odsetki od kredytu firmowego.
Tak, ulga dla rodzin 4+ obejmuje także przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.
Ulga B+R zaprojektowana została jako narzędzie stymulujące wzrost innowacyjności polskiej gospodarki. Dzięki niej koszt opracowania nowego towaru lub wdrożenia innowacji w firmie będzie istotnie niższy. Każda złotówka wydana na ten cel może być dodatkowo odliczana od podstawy opodatkowania i to nawet w 200 proc. w przypadku: