• Strona Główna
  • Pracownik
  • Senior
  • Rodzina
  • Przedsiębiorca
  • Kalkulator
  • Q&A
  • Poradniki
  • Bank wiedzy
  • Kontakt
  • Pracownik
  • Senior
  • Rodzina
  • Przedsiębiorca
  • Kalkulator
  • Q&A
  • Poradniki
  • Bank wiedzy
  • Kontakt
  • Pracownik
  • Senior
  • Rodzina
  • Przedsiębiorca
  • Kalkulator
  • Q&A
  • Poradniki
  • Bank wiedzy
  • Kontakt

Dla pracownika

Od 2022 r. podnieśliśmy kwotę wolną od podatku do 30 tys. zł – jest taka sama dla wszystkich podatników, którzy podatek PIT obliczają według skali podatkowej. Niezależnie, kto ile zarobił, zapłaci podatek tylko od nadwyżki ponad 30 tys. złotych rocznie. To odważny ruch na rzecz tych, którzy mniej zarabiają. Dzięki temu w portfelach Polaków zostanie ponad 30 mld złotych.

Najważniejsze zmiany:

  • Niższy, bo zaledwie 12 proc. PIT.
  • Kwota wolna od podatku 30 tys. zł.
  • Likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej
  • Wyższy, 32 proc. podatek płacony dopiero od nadwyżki ponad 120 tys. zł.
  • Kolejne korzystne zmiany dla pracowników od 1 stycznia 2023 r.

Obniżenie stawki PIT z 17 proc. do 12 proc.

Stawka podatku dla osób, które zarabiają rocznie do 120 tys. zł, wyniesie 12 proc. zamiast dotychczasowych 17 proc. To oznacza obniżenie nominalnej stawki podatku o prawie 1/3. Zmiana dotyczy podatników na skali, m.in. pracowników i zleceniobiorców.

Wyższa kwota wolna 30 tys. zł

Wzrost kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł to finał procesu, który rozpoczęliśmy 5 lat temu. W 2016 r. kwota wolna dla najmniej zarabiających wzrosła z ok. 3,1 tys. zł do 6,6 tys. zł, a w 2018 r. do 8 tys. zł. Teraz wzrasta ona z ok. 11 proc. do ok. 40 proc. przeciętnego rocznego wynagrodzenia.

Miliony Polaków nie zapłacą PIT

Dzięki zmianom podatkowym niemal 9 mln Polaków przestanie płacić PIT wskutek reformy klina. Podatku dochodowego, dzięki podniesieniu kwoty wolnej, nie będą płacić osoby mniej zarabiające oraz prawie 2/3 emerytów i rencistów.

Likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej

Upraszczamy rozliczenie PIT – rezygnujemy z tzw. ulgi dla klasy średniej. Podatnicy, dla których rozliczenie z tzw. ulgą dla klasy średniej okaże się bardziej opłacalne niż rozliczenie według nowego mechanizmu, otrzymają z urzędu skarbowego zwrot różnicy między podatkiem należnym a podatkiem hipotetycznym wyliczonym z zastosowaniem tzw. ulgi dla klasy średniej. Każdy przypadek zostanie wychwycony – nawet jeśli będzie dotyczył 1 na 1000 podatników.

Wyższy próg podatkowy

Od 2022 r. wysokość progu podatkowego wzrasta o 40% – z ponad 85 tys. zł do 120 tys. zł. Podatek w wysokości 32 proc. zapłaci o połowę mniej osób niż dotychczas – ich liczba zmniejszy się z ok. 1,24 mln do 613 tys.

Kolejne korzystne zmiany dla pracowników od 1 stycznia 2023 r.

Przy zbiegu umów (tytułów) pomniejszenie zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającą podatek będzie mogło stosować aż 3 płatników (pracodawców, zleceniodawców, ZUS), przy czym każdy z nich w takiej części (np. po 1/36), aby łączna kwota pomniejszenia stosownego przez wszystkich płatników w tym samym miesiącu nie przekroczyła 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Dzięki temu wieloetatowcy będą mogli w pełni korzystać z kwoty wolnej już na etapie zaliczek na podatek. Zmiana wejdzie w życie od 1 stycznia 2023 r. W tym samym terminie, umożliwimy rozliczanie kwoty wolnej w zaliczkach również przy umowach zlecenia.

Wsparcie legalnego zatrudnienia

Wspieranie legalnego zatrudnienia to ważny krok w kierunku likwidacji szarej strefy. Pracownik, który zgłosi nieprawidłowość, nie będzie musiał płacić zaległych podatków za zatrudnianie go na czarno. Od 2022 r. to pracodawcy – w razie ujawnienia tych nieprawidłowości – zapłacą niezapłacone podatki i składki za pracownika i nie zaliczą ich do podatkowych kosztów. Będą też zaliczać do swoich przychodów - za każdy miesiąc, w którym stwierdzono nielegalne zatrudnienie - równowartość minimalnego wynagrodzenia.

Najczęściej zadawane pytania

Po podwyższeniu kwoty wolnej do 30 tys. PIT nie będą płacić osoby najmniej zarabiające. Jak to się ma do płacy minimalnej, która od 1 stycznia 2022 r. wynosi 3010 zł? Licząc to razy 12 wychodzi 36120, czyli o 6120 zł więcej od 30 tys. zł. Czy takie osoby z płacą minimalną będą jednak płacić podatek?

Osoby, które zarabiają płacę minimalną, nie zapłacą PIT. Kwotę wolną odnosi się do podstawy opodatkowania, a nie przychodu brutto. Zobaczmy przykład dla singla na płacy minimalnej w 2022 roku. Załóżmy, że płaca minimalna w 2022 roku wynosi 3 010 x 12=36 120 zł. Liczymy składkę na ubezpieczenie społeczne po stronie pracownika 13,71%*36 120 zł = 4 952,05 zł. Odliczamy składkę: mamy 36 120 zł – 4 952,05 zł = 31 167,95 zł. Odliczamy koszty uzyskania przychodu najniższe (pracownik miejscowy) 31 167,95 zł zł – 3 000 zł = 28 167,95 zł. W ten sposób uzyskujemy podstawę opodatkowania, którą można porównać z kwotą wolną.

Co podwyżka kwoty wolnej do 30 tys. zł oznacza dla emerytów i pracowników?

Wzrost kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł oznacza zmniejszenie wysokości płaconego podatku PIT lub jego całkowitą likwidację dla pracujących Polaków i emerytów. To wsparcie osób najmniej zarabiających oraz seniorów.

Dzięki tej zmianie podatnicy, którzy uzyskują wynagrodzenie lub emeryturę do 2500 zł miesięcznie, nie będą płacić podatku PIT. Rozwiązanie weszło w życie od 1 stycznia 2022 r.

Pracuję i wychowuję 4 małoletnich dzieci, moje przychody z pracy nie przekroczą kwoty 85 528 zł, więc będą zwolnione z podatku. Czy w tej sytuacji mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Tak. Możesz skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci. Jednakże kwota ulgi nie może przekroczyć kwoty zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Pracuję na etacie. W tym roku kończę 65 lat i mam zamiar dalej pracować. Czy aby skorzystać z ulgi dla pracującego seniora, muszę otrzymać decyzję z ZUS przyznającą emeryturę?

Nie, do skorzystania z ulgi wystarczające jest nabycie prawa do emerytury, decyzja nie jest potrzebna. Nie możesz jednak pobierać tej emerytury.

Czy muszę złożyć wniosek do ZUS o emeryturę, a następnie ją zawiesić, aby dalej pracować i korzystać z ulgi dla pracujących seniorów?

Nie, nie musisz składać takiego wniosku. Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi, który nie otrzymuje świadczenia emerytalnego, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego i nabycia prawa do niego.

Zobacz także

Bank wiedzy

Poradniki, wideo, animacje.

Poradniki

Zapoznaj się z poradnikami.

Pytania i odpowiedzi →

podatki.gov.pl/niskiepodatki →

Mapa serwisu

  • Dla pracownika
  • Dla seniora
  • Dla rodziny
  • Dla przedsiębiorcy
  • Kalkulator
  • Pytania i odpowiedzi
  • Poradniki
  • Bank wiedzy
  • Dla mediów
  • Kontakt